Exitheffing bij emigratie: wat staat er vast?

Wie met vermogen emigreert, hoort steeds vaker over een “exitheffing”: belasting op het moment dat je Nederland verlaat. Een deel daarvan bestaat al jaren. Voor box 3 ligt er een nieuwe wet, die nog niet definitief is. Dit is de stand van zaken op 30 september 2026.

Wat nu al geldt

Nederland heeft al verschillende heffingen bij emigratie. De staatssecretaris van Financiën zette ze eind 2024 op een rij in een brief aan de Tweede Kamer. Bron: Kamerstuk 25087, nr. 342

Aanmerkelijk belang (box 2). Heb je 5% of meer van de aandelen in een bv, dan krijg je bij emigratie een conserverende aanslag over de waardestijging. Die blijft onbeperkt openstaan. Bron: Belastingdienst
Pensioen en lijfrente. Ook hierover krijg je een conserverende aanslag. Die vervalt na 10 jaar als je je aan de regels houdt, bijvoorbeeld je pensioen niet in één keer afkoopt.
Ondernemers (box 1). Wie een onderneming heeft, rekent bij emigratie af over de stille reserves.
Erf- en schenkbelasting. Ben je Nederlander, dan blijft Nederland nog 10 jaar na je vertrek erf- en schenkbelasting heffen.

Wat de nieuwe box 3-wet regelt voor emigranten

Het kabinet wil box 3 vanaf 1 januari 2028 baseren op je werkelijke rendement. Voor vastgoed en aandelen in startende ondernemingen wordt de waardestijging pas belast als je ze verkoopt (een vermogenswinstbelasting). Om te voorkomen dat die belasting nooit wordt betaald, bevat het wetsvoorstel een regel voor emigratie. Bron: memorie van toelichting, Kamerstuk 36748, nr. 3

Bij emigratie geldt een fictieve verkoop van aandelen in startende ondernemingen en van vastgoed in het buitenland. Over de waardestijging tot dat moment wordt belasting berekend, alsof je ze op dat moment verkocht.
Je hoeft niet meteen te betalen: er komt uitstel van betaling via een conserverende aanslag.
Buitenlands vastgoed in een verdragsland: daarvoor legt de Belastingdienst in beginsel géén conserverende aanslag op.
Vastgoed in Nederland blijft na emigratie gewoon in Nederland belast.

Wat nog niet vaststaat

De wet is nog niet aangenomen. De Tweede Kamer stemde op 12 februari 2026 in; de Eerste Kamer nog niet. Het kabinet werkt aan aanpassingen en mikt nog steeds op 1 januari 2028. Bron: Eerste Kamer, wetsvoorstel 36748
Aandelen en obligaties. In juni 2026 schreef het kabinet te onderzoeken wat nodig is voor een vermogenswinstbelasting, waarbij waardestijging pas bij verkoop wordt belast. Wordt dat ook de regel voor aandelen en obligaties, dan ligt een belastingmoment bij emigratie voor de hand. Dat is nog niet voorgesteld. Bron: Rijksoverheid, tijdlijn box 3
Een bredere exitheffing. In 2024 vroeg de Tweede Kamer het kabinet om opties te onderzoeken tegen belastingontwijking bij vertrek, zoals een regel waardoor je na emigratie nog een tijd als inwoner geldt. Het kabinet diende daarvoor eind 2024 geen wetsvoorstel in. Bron: Kamerstuk 25087, nr. 342

Wat betekent dit voor jou?

Heb je vooral spaargeld en een eigen huis in Nederland dat je verkoopt? Dan verandert er voor jou weinig.
Heb je een bv, vastgoed in het buitenland of aandelen in een startup? Laat vóór je vertrek uitrekenen wat emigratie nu en vanaf 2028 betekent. Het moment van vertrek kan uitmaken.
Houd deze pagina in de gaten: we werken hem bij zodra de Eerste Kamer beslist.

Meer over emigreren met vermogen lees je op de pagina Vermogend emigreren.